Подскажите, насколько законна торговля на бирже Форекс? Какие могут быть претензии у налоговых органов к денежным средствам, полученным от занятий форексом, если они получаются через электронные деньги?

Консультацию по Вашим вопросам следует начать с того, что «форекс» деятельностью могут 7заниматься на законных основаниях только банки.

Это выплывает из Постановления Нацбанка Украины от 03.08.2012  № 327. В нем, в частности говорится: «Арбитражные операции на условиях маржинальной торговли (далее — арбитражные операции) — безналичные операции, предусматривающие выполнение двух встречных обязательств по покупке и продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту и осуществляются без реальной поставки валюты на международном валютном рынке на условиях «тод» , «том» или «спот» с целью получения прибыли от изменения валютного курса или хеджирования валютных рисков.
Юридические лица (кроме уполномоченных банков) и физические лица — субъекты предпринимательской деятельности не имеют права осуществлять арбитражные операции»
.

Таким образом, форекс-фирмы (не банки) находятся большой частью вне правого поля.  Похожая ситуация с электронными деньгами (веб-мани, яндекс-деньги и т д) – они не зарегистрированы в качестве полноценной платежной системы в Нацбанке Украины,  поэтому действуют полуофициально, говоря о том, что через них проходят не деньги, а «права заимствования».

Теперь, что касается вопросов о налогообложении доходов от форекс торговли:

Согласно норм Налогового кодекса Украины, любые денежные средства, полученные физическим лицом, подлежат налогообложению. В случае с основным местом работы – налогообложение осуществляет работодатель.

Для  определения размера объекта налогообложения при работе на рынке Форекс, следует учесть, что налогообложению подлежит прибыль физического лица, полученная от арбитражных операций в течение календарного года. Размер такой прибыли определяется как разница между размером доходов и расходов от проведения арбитражных операций на момент возникновения налогового обязательства – то есть по итогам календарного года. В расходы, в данном случае,  включается общая сумма , внесенная инвестором на форекс-счет в течение данного года. Доходом – выведенная сумма. Положительная разница —  и есть прибыль.  К такой прибыли применяется общая ставка в 15 % или специальная — в 17 % (если сумма прибыли из расчета за календарный месяц составляет более 10 минимальных размеров заработной платы).

8В случае, если арбитражные операции (работа на рынке Форекс)  ведутся официально (через банк), то расчет, начисление и уплата налогов с прибыли инвестора осуществляется банком, в котором открыт счет для проведения арбитражных операций .
В случае если операции на рынке Форекс, инвестор осуществляет не через украинский банк (на свой страх и риск), то налогообложение им также осуществляется самостоятельно. При такой ситуации, крайне сложно будет доказать расходы (факт зачисления денег), в то время как доходы, налоговые органы смогут посчитать по суммам  вывода денежных средств инвестором. Более того, на практике, налоговые органы приравнивают такие суммы к доходам, полученным как выигрыш или приз, на которые ставка налога применяется в двойном размере (30%) в соответствии со ст. 167.3. Налогового кодекса Украины.

Еще одной сложностью в данном вопросе является то, что многие Форекс-фирмы являются нерезидентами (зарегистрированы за границей) и доход полученный от них, может быть расценен, как доход полученный от нерезидента.

В любом случае, инвестор, желающий задекларировать свой доход, полученный на рынке Форекс, должен подавать годовую налоговую декларацию до 1 мая года, следующего за отчетным.  Оплата налогов с задекларированных сумм, должна быть произведена до 1 августа, то есть в течении 3 месяцев, после граничного срока подачи налоговой декларации.

Чтобы избежать финмониторинга (либо иного пристального внимания фискальных органов), желательно дробить суммы вывода денег в наличные. Не рекомендуется превышать   80 000 грн в день и 150000 грн  в месяц по одному банку, то есть для вывода средств лучше иметь карточки в разных банках, и чтобы по ним проходили небольшие суммы.

В случае возникновения споров с налоговыми органами, доначислением налогов, вынесением налоговых решений, начисления штрафных санкций, рекомендуем обратится к специалисту в области налогового права для проведения процедуры судебного обжалования.

Легальность и налогообложение торговли на бирже Форекс обновлено: Сентябрь 19, 2016 автором: blogoved